Berechnung der Steuern: Kanton und Gemeinden

BERECHNUNG DES ANSATZES DER KANTONSSTEUER

Indexierung Kanton ab 2023:   164 %  
Indexierung Kanton ab 2024: 165 %    Tabelle 165 % 

 

Die untenstehenden Formeln gelten für nicht-indexierte Einkommen(100 %). d.h. indexierte Einkommen müssen vorerst auf 100% zurückgerechnet werden. Dabei sind die folgenden Regeln zu beachten:

  1. Einkommen auf 100 Franken abrunden (Ohne Dezimalen)
  2. Berechnen des satzbestimmenden Einkommens zu 100%  in 10%-Schritten (Ohne Runden und ohne Dezimalen)
  3. Berechnung des Satzes (Auf 4 Stellen nach dem Komma gerundet)
  4. Berechnung der Steuer

FORMELN:

                    -     5'000  :   SATZ=   2,0000 %
          5'001 -   10'000  :   SATZ=   2,0000 + (EINKOMMEN-     5'000) / 100 * 0,0160
        10'001 -   20'000  :   SATZ=   2,8000 + (EINKOMMEN-   10'000) / 100 * 0,0180
        20'001 -   30'000  :   SATZ=   4,6000 + (EINKOMMEN-   20'000) / 100 * 0,0170
        30'001 -   40'000  :   SATZ=   6,3000 + (EINKOMMEN-   30'000) / 100 * 0,0140
        40'001 -   50'000  :   SATZ=   7,7000 + (EINKOMMEN-   40'000) / 100 * 0,0130
        50'001 -   60'000  :   SATZ=   9,0000 + (EINKOMMEN-   50'000) / 100 * 0,0150
        60'001 -   70'000  :   SATZ= 10,5000 + (EINKOMMEN-   60'000) / 100 * 0,0130
        70'001 -   80'000  :   SATZ= 11,8000 + (EINKOMMEN-   70'000) / 100 * 0,0120
        80'001 -   90'000  :   SATZ= 13,0000 + (EINKOMMEN-   80'000) / 100 * 0,0030
        90'001 - 100'000  :   SATZ= 13,3000 + (EINKOMMEN-   90'000) / 100 * 0,0020
      100'001 - 200'000  :   SATZ= 13,5000 + (EINKOMMEN- 100'000) / 100 * 0,0005
                   > 200'000  :   SATZ= 14,0000 %

BEISPIEL:

  • Steuerbares Einkommen:    89'567
  • Indexierung:    125%
  • Berechnung gemäss oben aufgeführten Beträgen:
  1. 89'567 ---> 89'500
    • 89'500 / 1,10 = 81'363
    • 81'363 / 1,10 = 73'966
    • 73'966 / 1,05 = 70'443
    • (Die Zahlen in rot ergeben die 100 % + 25 % = 125 % der Indexierung)
  2.     c)  SATZ = 11,8000 + (70'443 - 70'000) / 100 * 0,0120 = 11,8532
  3.     d)  STEUER = 89'500 / 100 * 11,8532 = 10'608,60

 

BEISPIEL mit Vergleich von 2 Index:

Beispiel 1   Beispiel 2  
Steuerbares Einkommen CHF 89'567   CHF 89'567  
Indexierung  160 %    165 %  
Auf 100.- CHF abrunden CHF 89'500.00   CHF 89'500.00  
Berechnen des satzbestimmenden Einkommens zu 100%  in 10%-Schritten (Ohne Runden und ohne Dezimalen)
89'500 / 1.10 81'363 89'500 / 1.10 81'363
81'363 / 1.10 73'966 81'363 / 1.10 73'966
73'966 / 1.10 67'241 73'966 / 1.10 67'241
67'241 / 1.10 61'128 67'241 / 1.10 61'128
61'128 / 1.10 55'570 61'128 / 1.10 55'570
55'570 / 1.10 50'518 55'570 / 1.10 50'518
    50'518 / 1.05 48'112
CHF 50'518   CHF 48'112  
       
Satz 9.000 + (50'518 - 50'000)/100 * 0.0150 7.700 + (48'112 - 40'000)/100 * 0.0130
9.0777   8.7546  
Steuer 89'500 / 100 * 9.0777   89'500 / 100 * 8.7546  
CHF 8'124.55   CHF 7'835.35  

BERECHNUNG DES ANSATZES DER GEMEINDESTEUER

Indexierung Gemeinden bis 2022:   max. 170 %
Indexierung Gemeinden ab 2023:  max. 173 %

 

Die untenstehenden Formeln gelten für nicht-indexierte Einkommen(100 %). d.h. indexierte Einkommen müssen vorerst auf 100% zurückgerechnet werden. Dabei sind die folgenden Regeln zu beachten:

  1. Einkommen auf 100 Franken abrunden (Ohne Dezimalen)
  2. Berechnen des satzbestimmenden Einkommens zu 100%  in 10%-Schritten (Ohne Runden und ohne Dezimalen)
  3. Berechnung des Satzes (Auf 4 Stellen nach dem Komma gerundet)
  4. Berechnung der Steuer
  5. Anwendung des Koeffizienten

FORMELN

                     -     5'000 :   SATZ =  2,0000 %
           5'001 -   10'000 :   SATZ =  2,0000 + (EINKOMMEN -     5'000) / 100 * 0,0140
         10'001 -   15'000 :   SATZ =  2,7000 + (EINKOMMEN -   10'000) / 100 * 0,0180
         15'001 -   20'000 :   SATZ =  3,6000 + (EINKOMMEN -   15'000) / 100 * 0,0160
         20'001 -   30'000 :   SATZ =  4,4000 + (EINKOMMEN -   20'000) / 100 * 0,0140
         30'001 -   40'000 :   SATZ =  5,8000 + (EINKOMMEN -   30'000) / 100 * 0,0100
         40'001 -   50'000 :   SATZ =  6,8000 + (EINKOMMEN -   40'000) / 100 * 0,0070
         50'001 -   60'000 :   SATZ =  7,5000 + (EINKOMMEN -   50'000) / 100 * 0,0050
         60'001 -   80'000 :   SATZ =  8,0000 + (EINKOMMEN -   60'000) / 100 * 0,0040
         80'001 -   90'000 :   SATZ =  8,8000 + (EINKOMMEN -   80'000) / 100 * 0,0020
         90'001 - 180'000 :   SATZ =  9,0000 + (EINKOMMEN -   90'000) / 100 * 0,0010
       180'001 - 200'000 :   SATZ =  9,9000 + (EINKOMMEN - 180'000) / 100 * 0,0005
                    > 200'000 :   SATZ = 10,0000 %

BEISPIEL:

  • Steuerbares Einkommen:    89'567
  • Indexierung:    125%
  • Koeffizient:    1,20
  • Berechnung gemäss oben aufgeführten Beträgen:
  1.  89'567 auf 89'500 runden
    •   89'500 / 1,10 = 81'363
    •   81'363 / 1,10 = 73'966
    •   73'966 / 1,05 = 70'443
    • (Die Zahlen in rot ergeben die 100 % + 25 % = 125 % der Indexierung)
  2.  SATZ = 8,0000 + (70'443 - 60'000) / 100 * 0,0040 = 8,4177
  3.  STEUER = 89'500 / 100 * 8,4177 = 7'533,85
  4.  STEUER = 7'533,85 * 1,20 = 9'040,60

 

BEISPIEL mit Vergleich von 2 Index:

Beispiel 1   Beispiel 2  
Steuerbares Einkommen CHF 89'567   CHF 89'567  
Indexierung  160 %    163 %  
Koeffizient 1.30   1.30  
Auf 100.- CHF abrunden CHF 89'500.00   CHF 89'500.00  
Berechnen des satzbestimmenden Einkommens zu 100%  in 10%-Schritten (Ohne Runden und ohne Dezimalen)
89'500 / 1.10 81'363 89'500 / 1.10 81'363
81'363 / 1.10 73'966 81'363 / 1.10 73'966
73'966 / 1.10 67'241 73'966 / 1.10 67'241
67'241 / 1.10 61'128 67'241 / 1.10 61'128
61'128 / 1.10 55'570 61'128 / 1.10 55'570
55'570 / 1.10 50'518 55'570 / 1.10 50'518
    50'518 / 1.03 49'046
CHF 50'518   CHF 49'046  
       
Satz 7.5000 + (50'518 - 50'000)/100 * 0.0050 6.8000 + (49'046 - 40'000)/100 * 0.0070
7.5259   7.4332  
Steuer 89'500 / 100 * 7.5259   89'500 / 100 * 7.4332  
CHF 6'735.70   CHF 6'652.70  
Steuer 6'735.70 * 1.30 = CHF 8'756.40 6'652.70 * 1.30 = CHF 8'648.50

Pauschalabzüge

Steuerbefreite Vereine und Stiftungen